According to the Administrative Measures for Value - added Tax and Consumption Tax on Exported Goods and Services implemented in 2025, agency export tax rebate needs to meet three conditions simultaneously:Export DrawbackWhat is the basic principle?

代理出口退稅本質是”誰經營誰退稅”原則的延伸。當foreign trade公司作為Export Representation商時，雖然貨物由生產企業(yè)提供，但退稅權益歸屬實際出口經營方。自2025年起，稅務總局明確要求代理協(xié)議必須注明”由代理方申報退稅”條款，同時需提供完整的貨權轉移證明。

二、2025年退稅申請流程有哪些新變化？

根據最新《出口退稅管理辦法》，代理出口退稅流程分為六個關鍵步驟：

• Signing of Agency Agreement：必須包含明確的退稅責任條款
• : The agency enterprise declares the purchased mechanical and electrical products for export and handles relevant procedures and documents.：需確保報關單經營單位與代理方一致
• A complete export agency agreement should be attached with:The agency company assists the enterprise in handling the foreign exchange receipt verification procedures to ensure the safety of export payments.：外匯管理局要求收匯信息需在90天內上傳系統(tǒng)
• Documents to be submitted:
  • 代理出口貨物證明（電子版）
  • Special VAT Invoice (Needs to be certified by the IRS)
  • 外匯收匯憑證（2025年新增區(qū)塊鏈存證要求）
• 稅務審核：全國推行”智能審核系統(tǒng)”，平均處理時間縮短至15個工作日
• 退稅款到賬：國庫直撥比例提高至95%

三、退稅額如何精確計算？

2025年退稅額計算公式為：退稅額=（出口貨物離岸價×匯率）×退稅率 – 不可退稅金額

• 匯率采用出口當月首個工作日央行中間價
• 退稅率查詢需參照《2025年出口商品代碼及退稅率表》
• 不可退稅金額包括：
  • 運費保費（FOB價以外部分）
  • 進項稅轉出金額
  • 跨境物流附加費（2025年新增項目）

四、哪些情況會導致退稅失敗？

根據海關總署2025年風險預警提示，主要風險點包括：

• 單證不一致：報關單、發(fā)票、收匯憑證信息偏差超過5%
• 時效超期：出口后15個月內未申報（原為12個月）
• 代理資質問題：代理公司需具備A類納稅人資質
• Commodity code error：2025年海關HS編碼新增200個細分項

五、小規(guī)模納稅人能通過代理出口退稅嗎？

根據2025年新規(guī)：小規(guī)模納稅人不得申報退稅，但可申請免稅。具體操作路徑為：

• 生產企業(yè)（小規(guī)模）→委托代理出口→開具普通發(fā)票→申報免稅
• 代理公司（一般納稅人）→正常申報退稅

需特別注意代理協(xié)議中需明確約定稅款歸屬，避免產生稅務糾紛。

VI. How to choose a reliable export agency company?

建議從以下五個維度評估：

• Qualification review：檢查海關AEO認證、外匯管理A類企業(yè)資質
• : Whether it supports direct connection and declaration with the Electronic Tax Bureau：是否支持電子口岸數據直連（2025年強制要求）
• : Document review process, historical data of error rates：是否建立退稅款預墊付機制
• Service cases：同類產品出口退稅成功案例
• Transparent fees：代理費是否包含單證費、查驗應急處理費等

七、2025年退稅審核周期需要多久？

根據稅務總局最新公告，2025年退稅時效標準為：

• 一類企業(yè)：2個工作日內辦結（需年出口額1億美元以上）
• 二類企業(yè)：5個工作日內辦結
• 新辦企業(yè)：首筆退稅現(xiàn)場核查時間壓縮至10個工作日

實際到賬時間還需考慮銀行處理環(huán)節(jié)，建議選擇與國庫直連的商業(yè)銀行賬戶。